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En esta entrada tienes todo lo que necesitas saber sobre el IVA : qué es el IVA, tipos de IVA: tipos de productos, excepciones, sus obligaciones… IVA es la abreviatura de “Impuesto sobre el valor añadido”. Su equivalente en el Reino Unido es VAT (Value Added Tax).

En España, el IVA se aplica a casi todo lo que compras. El tipo general de IVA es del 21% y los tipos reducidos son del 18%, 10%, 8% o 4%, dependiendo del tipo de productos o servicios. Los bienes incluidos en estos tipos han cambiado en los últimos años, junto con la legislación fiscal española.

 

¿Qué servicios están exentos de IVA en España?

Empecemos por las actividades y servicios que están exentos del IVA en España. Los principales son:

  • La educación proporcionada por el Estado o por organismos autorizados.
  • La tutoría de materias que se incluyen en el plan de estudios, en todos los niveles educativos.
  • Los servicios deportivos prestados por organismos públicos o asociaciones.
  • Servicios culturales como museos, bibliotecas, seminarios y conferencias.
  • Artistas, escritores, compositores y traductores de obras artísticas y científicas.
  • Seguros.
  • Servicios postales.

 

Obligaciones del IVA en España

Continuemos por las obligaciones. Desde el punto de vista empresarial, quien vende bienes y presta servicios gravables está obligado a añadir el correspondiente tipo de IVA . Además, debe registrarse antes de iniciar su actividad empresarial. No hacerlo, puede ocasionar graves sanciones.

Una vez registrado para el IVA en España, se adquieren las siguientes obligaciones formales:

  • Emitir y entregar una factura completa a los clientes y guardar una copia. No obstante, en el caso de determinadas operaciones. Por ejemplo, las ventas al por menor, en las que se puede emitir una factura simplificada siempre que el importe no supere los 3.000 euros, incluido el IVA.
  • Solicitar una factura a los proveedores y conservarla para deducir el IVA pagado.
  • Llevar los siguientes libros de registro:
    • Facturas emitidas
    • Facturas recibidas.
    • Bienes de capital.
    • Operaciones intracomunitarias.
  • Presentar periódicamente las correspondientes declaraciones fiscales (mensual o trimestralmente) con las siguientes formas y plazos:
    • Grandes empresas:
      • Los contribuyentes españoles inscritos en el registro de devolución mensual y las entidades adscritas al régimen especial de grupos de empresas, presentarán mensualmente el modelo 303 (autoliquidación) y deberán hacerlo digitalmente.
      • Para los grupos de empresas, los modelos 322 y 353 deberán presentarse en los treinta primeros días naturales del mes. Una vez finalizado el periodo de liquidación mensual correspondiente, o hasta el último día del mes de febrero con la declaración-liquidación del mes de enero. Estos contribuyentes estarán obligados a llevar los Libros de Registro de IVA a través de la Oficina Electrónica de la Agencia Tributaria, mediante la comunicación inmediata de información y están exentos de presentar el modelo 390.
      • Cuando el período de liquidación es trimestral, los contribuyentes presentarán cuatro declaraciones trimestrales mediante el Modelo 303. De modo que los plazos serían los siguientes: los tres primeros trimestres, entre el 1 y el 20 de abril; julio, octubre, y el cuarto trimestre , entre el 1 y el 30 del siguiente enero,  junto con la declaración resumen anual, Modelo 390.
      • Si no hay cantidad que pagar o reembolsar durante un período, se presentará, en su caso, una declaración de impuestos sin actividad.
      • El Formulario 303 de autoliquidación (presentado trimestralmente) se puede presentar digitalmente por domiciliación bancaria, del 1 al 15 de abril, julio y octubre, y del 1 al 25 de enero.
      • En el caso de las declaraciones mensuales, el Formulario 303 puede presentarse del 1 al 25 del mes siguiente al periodo de liquidación correspondiente.
    • Las Administraciones Públicas, los contribuyentes españoles inscritos en la Oficina Central de Grandes Contribuyentes o en cualquiera de los Departamentos de Gestión de Grandes Empresas, los contribuyentes cuyo plazo de liquidación coincida con el mes natural y las empresas cuya estructura jurídica sea una sociedad anónima o una sociedad de responsabilidad limitada, deberán presentar la declaración por vía digital con una firma electrónica avanzada (firma electrónica o DNI-e).
    • El resto de empresarios o profesionales españoles deben presentar su declaración de la renta mediante el modelo 303. Para ello se puede utilizar el formato impreso (generado mediante el servicio de impresión que se encuentra en el E-Office).

 

¿ Sigues con dudas sobre el funcionamiento del IVA ?

Efectivamente, el Impuesto sobre el Valor Añadido puede resultar bastante complejo y variar en función de determinados factores. Por ello te animamos a que visites la página del IVA de la Agencia Tributaria .

¿Deseas más información sobre el IVA de España, los diferentes tipos que se aplican, o ayuda con el registro español? Ponte en contacto con asesores fiscales expertos si necesitas ayuda con los tipos de IVA españoles o cualquier otro asunto relacionado con los tipos e impuestos en España.

 

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